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为学习贯彻财政部今年发布和修订的八项企业会计准则,促进各单位按照新的企业会计准则的要求开展财务工作,为股份公司申报上市资料做好财务方面的有关工作准备,股份公司于2014919日在人民教育出版社举办新企业会计准则培训会,邀请财政部会计准则委员会副研究员徐华新博士作专题培训。集团公司党组书记、总经理,股份公司董事长、总经理李朋义到会并做重要讲话。集团公司党组成员、股份公司副总经理于春迟主持了培训会。各单位财务负责人及全体财务人员参加了培训。

李朋义同志指出,股份公司邀请财政部会计准则委员会专家为股份公司及五家成员单位财务工作负责人以及全体财务人员就新的企业会计准则进行培训,是整个集团股改上市工作非常及时、非常必要、非常重要的一课。为了促进大家更好地学习贯彻新准则,李朋义同志首先传达了刘延东副总理和教育部领导关于集团公司下一步工作的重要批示,回顾了集团公司成立以来为贯彻教育部党组提出的“三步走”发展战略所完成的清产核资、成立股份公司、资产划转、审计评估、土地增资、引进战投等股改上市工作的历程,明确了下一步以20141231日为提交上市申报资料审计基准日的时间表和路线图,并对财务人员提出了要认真学习好企业会计准则和其他与上市、出版和数字化相关知识,认真管理好国有资产,认真贯彻企业会计准则,不做假账,认真研究政策法规,做好财务分析,为经营决策提供财务支持等希望和要求。

财政部会计准则委员会副研究员徐华新博士就新修订和发布的企业会计准则的背景、主要内容、难点和重点以及执行过程中应注意的事项等逐一进行了讲解,并就大家关心的问题与财务人员进行了交流。

培训结束后,集团公司党组成员、股份公司董事、副总经理于春迟同志就财务系统下一阶段学习和贯彻企业会计准则,做好年终决算和上市申报资料的各项准备工作,以及年底前配合业务部门加强应收账款管理等方面做了专门的工作布置。

李朋义同志在中国教育出版传媒股份有限公司

“企业会计准则培训会”上的讲话

同志们:

大家上午好。

今天,股份公司邀请财政部会计准则委员会的徐华新博士为股份公司及五家成员单位财务工作负责人以及全体财务人员就新的企业会计准则进行培训,这是整个集团股改上市工作中一系列的培训活动中非常及时、非常必要、非常重要的一课。为了使大家能够更好地完成本次培训,股份公司财务部要求我来给大家讲讲话。我想在徐博士讲课之前,跟大家讲三个方面的问题。一是股份公司上市工作的进程,二是股份公司下一步上市工作的时间表和工作要求,三是对财务人员提几点希望和要求。

(一)上市工作的进程

首先跟大家回顾和报告一下集团公司股改上市的工作历程。中国教育出版传媒集团有限公司于20101218日在人民大会堂挂牌成立,这是中央和国务院的重大决策部署,是教育部党组落实中央部署的一项重要工作。李长春、刘云山、刘延东等中央领导对集团公司的成立作出重要批示。刘延东同志在出席集团公司成立大会的讲话中明确要求我们要把中国教育出版传媒集团有限公司“打造成中国出版业有主导力的龙头企业,有竞争力的现代企业,有影响力的跨国企业。”为把集团建设成刘延东副总理提出的“三力”企业的整体发展目标,教育部党组对集团公司提出了成立集团公司、股份公司和实现上市融资“三步走”的发展战略。我们今天所讲的,集团公司股改上市的历程,就是集团公司如何落实教育部党组提出的“三步走”战略。

20101218日集团公司成立,标志着第一步工作已经完成。在集团公司成立的过程中,在部党组的直接领导下,包括我们在座财务人员在内的集团干部员工,做了大量的工作,付出了辛勤的努力。没有全体财务人员的支持和努力,集团公司不可能顺利地成立。2011331日,股份公司成立,标志着我们完成了教育部党组提出“三步走”战略的第二步。

上市融资的第三步,走得比较长,迄今已近四年。四年来,我们所做的工作就是根据中央的部署,积极投身文化体制改革,概括起来就是清产核资、转企改制、审计评估。这十二个字,讲起来很简单,实际工作中的艰难、大家所付出的劳动,你们是最清楚的。在这一过程中,有资产划转的问题,有呆坏账处理的问题,还有不能进入股份公司的划拨土地的处理问题。如人教社沙滩后街55号和蓟门桥人教厂土地;有划拨地变出让地后的土地增资问题,如高教社马甸桥的办公大楼;也有像语文出版社下的语文书店这样现在也没完全解决的问题。此外,教仪公司、教图公司不仅是在北京有不少的房产、地产,在外地也有些问题需要解决。集团公司一百多家公司,上划到集团公司的有六十多家,留在股份公司准备上市的,包括子公司、三级公司、四级公司,有三十三家。这些问题的解决表面上看只是“办相关手续”一句话,这句话背后,需要大家做大量的工作,付出辛勤的劳动。所以说没有包括在座诸位、集团上下的努力,就不可能有我们今天集团公司的成立、股份公司的成立以及股改上市今天这样的局面。

在这个过程中,我们一起经历了20101130日集团公司资产评估的基准日,2012630日土地增资的基准日,以及2013630日引进战投的基准日。在整个转企改制,股改上市的工作中,我们与各出版社、各单位领导班子除了要解决那些财务上、技术上的问题,还做了央企转企改制过程中普遍存在的、需要解决的进一步统一思想提高认识等大量艰苦细致的思想工作。正是因为各单位领导班子坚决贯彻落实中央的决策、部党组的部署,以及集团公司和股份公司所提出的工作要求,正是因为各单位财务负责人、以及从事基础财务工作的同事们贡献了大量的智慧,付出了艰辛的劳动,我们才能克服各种困难,解决诸如看起来比较复杂的呆坏账问题等,如期完成各项任务。

今年630日我们完成了引进七家战略投资者的工作。在这一过程中,教育部党组、教育部领导袁部长、主管的部领导李卫红副部长给予了坚决的支持,集团党组、集团董事会、股份公司的董事会以及各社领导班子齐心协力,众志成城。教育部党组专门批准了我们集团公司引进战投的工作方案和操作方案,教育部办公厅、财务司、社科司、纪检监察局等司局给予了大力的政策和其他方面的支持。集团公司层面上成立了领导小组、工作小组和监督小组。整个引进战投的工作采用竞价机制依法合规,评审过程公开透明,所有的会议都有详细的记录,有现场的录音和全程的录像。评审结果得到了中宣部、财政部、国家新闻出版广电总局的认可和支持。本次引进战投资金近20亿元,使股份公司的股权结构发生了符合证监会上市要求的根本性变化。现在股份公司的股东除了集团公司与昱畅天下之外增加了七家,其中引进山东出版集团、河北出版集团的原因,是因为我们已经做了他们的战略投资者,同时也有山东、河北市场因素方面的考虑。新引进的战投中国航天集团和中兴通讯属于技术型公司,未来对我们集团公司、股份公司以及各单位数字化的转型升级会有很大的帮助,两家基金单位中国文化产业基金和上海文化产业基金,也会为我们在文化领域的拓展提供重要支持。应该说,七家战投的引进,不但使股份公司的股权结构发生了很大的变化,下一步必定会使整个经营管理体制和机制发生根本性的变化。

引进战投的工作完成后,教育部向刘延东副总理打了一个报告,报告了整个引进战略投资者的情况。刘延东副总理于89日对此做了以下重要的批示,“贵仁、卫红同志:集团成立三年多来,按照建设‘三力企业’要求,坚持‘三步走’发展战略,深化改革,扎实推进,顺利引进战略投资者,股改上市取得重要进展,向同志们表示祝贺!但未来依然任重道远,望教育部会同有关部门认真贯彻三中全会精神,坚定不移走改革开放之路,指导督促集团再接再厉,开拓创新,不断完善现代企业制度,扎实推进股改上市和各项改革发展任务,早日跻身全球出版传媒前列,为提升国家文化软实力,建设文化强国做贡献!”812日和814日袁部长和卫红副部长分别做出批示,要求集团党组迅速地学习、传达、贯彻、落实延东同志的重要批示精神,特别是抓好股改上市以及各项改革发展任务。这些批示既有中央领导同志对我们前期工作的肯定,也对于我们下一步的工作提出了殷切的期望。集团公司高度重视中央领导和部领导的批示精神,已将领导批示及教育部部长专题办公会的纪要印发集团各单位,认真组织传达和学习。

(二)上市的下一步工作

第二个问题是跟大家报告一下关于股改上市下一步工作的时间表、路线图、任务书。为了落实延东同志的重要批示精神,集团梳理了八项重点工作,其中之一,就是要完成股改上市这项任务。集团公司的总经理办公会已指定集团公司副总谷新矿同志、股份公司副总于春迟同志和集团公司董事会成员刘超同志三位牵头负责,制定下一步向证监会递交上市申请材料这项工作。

经与中介机构反复研究,我们确立以20141231号为审计基准日向证监会申报资料。确定这样一个基准日,主要考虑是根据证监会的规定,股份公司需要有三个完整会计年度的业绩。20141231日,各单位决算后,审计机构将进场根据证监会的要求,对财务数据进行审计,并需要到现场调查50%以上与我们有销售合同的单位,工作量十分巨大。我们争取在2015515日前向证监会递交材料。这其中与财务人员关系最密切的工作是,按照新的企业会计准则要求,完成财务报告的编制和财务信息的披露。当然,我们还有很多问题需要解决,如资产划转过程中的税收优惠政策问题,2014630日前的利润分配问题等。这些问题尽管很棘手,但完成股改上市任务是中央国务院的重大的决策部署,也是教育部党组提出“三步走”的发展战略,是集团公司党组一定要执行到底的一项重大决策,没有任何退路,要坚定不移完成。 我们已经要求中介机构和上市工作小组研究制定上中下三种方案,核心要求就是各成员单位通得过、集团公司通得过、股份公司通得过、证监会通得过。除此之外,还有一项于春迟副总负责的募投项目的设计工作。股份公司上市后将募集几十个亿的资金用于各成员单位的改革发展。如何利用这个机会设计一批有前景有效益、资本市场和证监会支持的项目,不浪费掉发展的大好机遇,大家责任重大。

通过此次引进战投的工作,我们认识到,进行资本运作是多么正确的一件事情。我们五家成员单位,经过几十年的自我积累,账面上也都有一笔不小的自有资金,整个集团把所有的现金加在一起也就六七十亿的资金。我们引进战投,一下子就增加了二十亿,凤凰传媒、中南传媒一上市就募集了四十多个亿,马上就有了这么一笔庞大的自有资金,去发展自己的事业。我们现在账面的这几十个亿资金用于出教材是足够的,可是如果用于未来的数字化转型升级,用于传统传媒和现代传媒、新传媒的融合发展则远远不够。再有,我们集团在国际上排名在二十名左右,刘延东副总理批示我们要早日跻身全球出版传媒前列,这个任务如果靠我们目前这种内涵发展方式是做不到的,要完成这个任务,必须要在国际上进行兼并联合重组。国际上所有的大集团都不是自己长大的,是靠不停的兼并联合重组买大的。我们只有迅速地做大做强成长起来,才能够提升国家的文化软实力,为国家增强国际话语权,才能够增强我们自己的综合实力和竞争力,立于不败之地,使企业基业长青。这就是我们上市募集资金的目的。

为了更好地完成下一阶段的工作,我对在座的股份公司负责财务的副总,各单位负责财务工作的副社长、副总、总会计师,以及财务部主任、所有的财务人员,提几点希望和要求。

(三)几点希望和要求

第一要认真地学习。这里面包括四方面内容,一是一定要认真学习财政部刚颁布的企业会计准则,这是我们诸位安身立命的根本,是我们应尽的工作职责。除了企业会计准则之外,财政部正在制定管理会计准则,需要大家在财务专业领域能跟上时代的变化,不断学习。二是一定要认真学习与上市相关的证券法律等相关的知识。作为未来上市公司的财务人员,如果不了解证券,不了解跟证券有关的法律知识,是没办法做好财务工作的。三是一定要认真学习与出版传媒有关的基础知识,这样才能保障财务人员在出版领域中能够和编辑、发行等业务人员对话。四是一定要学习些互联网数字化方面的知识。

第二要认真地理好财。目前,股份公司150多个亿的资产,靠大家在管理,需要我们大家理好这个财。希望我们的财务人员能协助有关领导,按照内部管控规范的要求,做好制度建设,防止国有资产的跑冒滴漏。同时,我们也应该看到,我们这些公司的存续时间比较长,内部的资产关系比较复杂,前一阶段虽然进行了清产核资、审计评估、并用计提减值准备的办法对呆坏账进行了处理,但在上市材料的申报过程中仍会出现许多资产管理方面的问题,需要大家发挥智慧去解决。

第三要认真地记好账。朱镕基总理曾给财务人员的题词:不做假账。我理解的“不做假账”的一个方面,就是首先要根据财政部颁发的企业会计准则来做账。股份公司的财务人员都要按照不做假账的指示要求,完整地按照现行的企业会计准则和财政部公布的一系列制度包括记账方法和要求做好记账工作。各个单位转企改制工作已三年,但是有的单位记账方法还停留在“事业单位企业化管理”的水平上,这是不符合未来上市要求的,也是不符合现在财政部新公布的企业会计准则的。凡是不符合财政部准则要求的,该改的马上要改,不改是给自己背上重大的包袱,早晚要改,不改是不行的,肯定要改,晚改不如早改。我理解的不做假账的第二个方面,就是要根据真实发生的业务及时记账。比如说,我作为社长就曾经做过这样的事儿,今年的业绩好了,款子就晚收点,把账记到下年去,给下年留有余地,以丰补欠。现在我也理解到按照上市公司的要求,这也是一种做假账的体现。各单位负责人也一定要认识到,股份公司上市后,过去能做的不等于现在能做,别人能做的也不等于我们能做,我们一定要按照会计准则的要求来做账。股份公司目前正在进行ERP系统的建设,核心目的之一就是要保证业务数据与财务数据的一致,帮助大家按照制度要求做好账,希望大家在这个过程中认真配合股份公司ERP系统的建设工作。

第四要认真做好事。这里所说的做好事,就是要求财务人员善于使用系统,做好挖掘数据、运用数据去分析解决经营管理当中所存在的各类问题,要运用好数据对项目的成本、收益、投资回报进行量化分析,为业务的决策的科学性提供专业的支持。财务人员要运用所掌握的有关财政、税务等方面的政策为公司的经营管理和投资决策做好有关的服务工作,协助领导在防范化解政策风险前提下做成事儿,把事儿办好。

最后,我也希望在座诸位,在今天的培训中能认真地听课,认真地记录,认真地学习,认真地思考,为我们股改上市任务的完成做好政策方面的学习和准备。

谢谢大家!

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